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離岸公司設計規劃概述

離岸公司設計規劃概述
自19世紀末美國人設立離岸法律制度到1927年世界上首部具有離岸特征的公司法在巴拿馬誕生及1984年英國屬地維爾京群島通過世界上首部國際商業公司法(2004年改為商業公司法)至今,離岸公司這種特殊的商業組織形式在國際投資、國際貿易、財產保護、國際稅務籌劃和其他形式的商業運作中起到了重要作用。它被專業界稱為國際經濟發展的潤滑劑。一百多年來,已有包括巴拿馬、內華達、德拉華、英屬維京群島、百慕大、巴哈馬、塞舌爾、開曼、貝里茲和汶萊在內的幾十個國家進行了離岸公司立法。至2008年12月,英屬維京群島已注冊超過85萬間公司。
離岸業務是律師、銀行、會計師和信托等專業執業者對同國際離岸金融中心相關的跨國、跨境法律,投資,貿易和銀行服務的習慣所稱,其特點是行為主體在某些條件下改變了適用法律。離岸業務離不開離岸屬地,離岸屬地是業界對離岸中心的習慣稱呼,其特點是以特別法對公司、信托、私人基金、投資、租稅、銀行、財產和侵權進行規范。 
離岸公司的定義
在離岸地或離岸中心注冊的商業組織但不在當地進行經營,同時在登記、監管、信息披漏、稅務、管理和國際義務方面享有法律規定的特殊政策,這樣的商業組織通常被稱為離岸公司。離岸公司做為一種商業組織形式,不僅限于公司(有限、無限、控股、免除、國際商業公司、股份、公眾公司等),還包括信托基金和合伙企業等形式。

常用的離岸屬地的分類
 直接稅免征型:這些國家和地區一般沒有同第三國和地區簽署避免雙重課稅協定,而直接免征所有直接稅,即個人和公司所得稅、資本利得稅、遺產繼承稅和財產贈予稅等,例如:英屬維爾京,巴哈馬,開曼,塞舌爾,薩摩亞,安圭拉等等。
 雙邊稅務協定免稅型:這類屬地或國家和眾多的第三國地區簽署了避免雙重征稅協定。以這類屬地為母公司向協議國進行的投資,資本利得可以免稅或低稅回流到母公司。塞舌爾香港都屬于此類型。
 自由優惠型:有些屬地并非免征所得稅和其他賦稅,但他們可能屬于雙邊稅務型,同時金融政策十分的自由,稅率十分的優惠,并允許居民進行資金融通,因此他們與其說一個離岸公司注冊地,不如說是離岸金融中心。這樣的地區如:香港 英國 美國特拉華等。
離岸屬地的類型不是一個嚴格的定義,他們一直處于全球金融環境的動態變化之中,而且互相交織與借鑒,只有通過專業人士的指導和長期的實踐才能做好這一規劃工作,并從中獲取最大的利益。
離岸地特點:離岸地特征并非所有國家和地區都具有。離岸地一般是沒有自然資源的小國或島國或某些國家的殖民地、托管地或地區。例如,巴哈馬共和國、英屬維爾京、杰西、內華達、塞浦路斯、毛里求斯、塞舌爾、百慕大、開曼和眾多島國和地區。其特點是:
1.法律制度健全。專門為離岸公司、離岸銀行、離岸投資和相關商業活動立法或在部門法中對離岸商業活動作出規定。
2.與國際組織簽訂反洗錢雙邊、多邊協議或公約。
3.沒有與其他國家簽署稅務協議。
4.英美法國家和地區,如百慕大、巴哈馬共和國、英屬維爾京、杰西和內華達等。
5.銀行體系發達,跨國銀行均設立機構,與各國金融市場保持密切聯系,結算方便。
6.交通方便,這是保障離岸業務順利進行的必要條件。
7.法定注冊代理人制度,代為行使政府商業職能。當事人不需前往注冊地親為。
8.公司、信托、私人基金、銀行等商業組織在離岸業務中發揮重要作用。
9.和寬松的監管制度為離岸業務創造靈活的運作條件。
10.離岸業務的要求和監控比對在岸業務更加嚴格。
11.控制財產,安全性強。
12.組織設立和解散程序簡單。
13.單獨稅區或司法管轄地,具有獨立立法司法權或屬于主權國。
離岸金融中心
離岸金融中心不但具備國際金融中心的條件,即國際化金融管理體制、高度經濟自由化、非居民參與的子金融融通,還需在商業信息保密、商業組織登記和管理、國際協定和國際義務履行方面有特別立法并且完全免除稅賦。
幾個典型的離岸金融中心簡述:
 內外混合型-以倫敦和香港為代表,具有以下特點:
1. 離岸業務部設單獨的賬戶;
2. 與在岸賬戶并帳操作;
3. 非居民與居民存貸款業務在同一賬戶上運作;
4. 資金的出入境不受限制;
5. 離岸金融市場與在岸金融市場合為一體
 內外分離型-以美國和日本為代表,具有以下特點
1. 離岸賬戶和在岸賬戶實施隔離;
2. 居民和非居民貸款業務分開;
3. 在岸交易和離岸交易分開;
4. 禁止資金在境內外市場間和離岸賬戶與在岸賬戶間流動。
 以分離為基礎的滲透型-以印尼雅加達、泰國曼谷、和馬來西亞納閩為典型代表。允許單向滲透,即僅允許離岸向在岸貸款或允許在岸資金流向離岸。而新加坡則允許雙向有條件滲透。

 避稅港型亦成為薄記型-以巴哈馬、百慕大、開曼、英屬維爾京群島、薩摩亞群島、巴拿馬和毛里求斯為代表,其特點:
1. 國際商業銀行為了避稅并享受市場提供的優惠條件在所在國某一城市設立機構,在賬戶上處理境外交易;
2. 市場所在地稅制明確規定沒有直接稅或直接稅賦比較低;
3. 金融機構業務相當部分是記賬,為Shell Branch 或 Paper Bank.
以目標為導向的離岸公司注冊規劃
易代通做為一個應用方案供應商,在合法和合規的范圍內我們以客戶的商業目標為導向,為客戶提供以下方向的規劃咨詢:
1. 保護投資收益人
2. 資本運作便利
3. 財產規劃
4. 品牌戰略規劃
5. 規避貿易壁壘
6. 股權控制
7. 合理節稅
8. 風險管理
9. 年金管理
10.傭金支付
“每個客戶都不同,每個客戶都重要”這是我們服務客戶的口號,也是我們不斷探索不斷追求更好服務客戶的動因,因為解決了客戶的問題,實現了客戶的成功,我們的價值才能最終實現。
前瞻與整合理念在離岸公司注冊規劃中的應用
1. 首先我們要和我們的客戶站在一個統一的前提之下:我們的服務是節稅為導向而不是避稅或逃稅;所有的規劃必須符合相關屬地的所有法律和法規;企業真正的競爭力在于企業自身的核心實力,離岸只是整合行銷和運作中的一部分,是手段而不是目的。
2. 離岸本身是中性的,是國際經濟發展的潤滑劑,我們不能過分關注他的不當運用造成的反面從而忽略了離岸應用的正面作用,正如泰戈爾說的“當我們錯過太陽的時候還在哭泣,那我們也要錯過星星了。”
3. 在國際上離岸金融是發達金融市場國家獲取更大利潤空間的手法之一:美國的特拉華和內華達州公司是世界上經營非常成功的離岸地。世界著名的離岸中心巴拿馬、巴哈馬以及開曼等離岸中心多數是為美國實現定價轉移節約投資和貿易地稅賦而存在的;英國和英聯邦所屬的的屬地是世界著名的離岸法區,為英國帶來了巨大的好處;臺灣也從1997年開始開放了境外金融中心業務;香港更是一個與倫敦相媲美的離岸中心,其存在為中國大陸,臺灣和歐美在亞洲市場的融資有不可小覷的作用。
4. 中國企業“走出去”,利用離岸結構在境外融資和上市,拓展軌跡發展空間,已經是勢不可擋的潮流,一個被國際普遍運用的工具,我們要學會更好地利用。
5. 中國本土的離岸業務從1989年批準4家商業銀行涉及離岸賬戶以來陸續出臺了很多有利于離岸運作的規定,如“新9條”“10號文”“75號文”,隨著中國融入世界舞臺的腳步加快,更多的收放政策將陸續出臺,而我們目前可以看到的浦東和天津將是這些新政策上演的橋頭堡。

 

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